吉林省人民政府


吉林省人民政府关于进一步搞活资金若干问题的规定
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加快我省经济发展的重要制约因素是资金短缺。我省信贷资金占压严重，自给率低；可用资金用得不活；吸引外资数额较小，资金缺口很大。解决我省资金问题的根本出路，是深化改革、扩大开放，逐步建立适应社会主义商品经济发展需要的，以中央银行为领导，国家专业银行为主体
，地方金融机构相配合，民间集体金融组织做补充的金融格局，形成多层次、多渠道、多形式的融资机制，努力做到用活可用资金，盘活占压资金，吸引省外国外资金。
一、积极发展企业直接融资
转换企业经营机制，很重要的一个内容是引导企业增强金融意识，把企业推向金融市场，提高资金使用效益。要扩大企业直接融资。鼓励企业向社会发行短期融资债券，补充流动资金不足。允许企业为筹集技术改造资金和重点项目建设资金发行长期债券。效益好、信誉高的企业，可向
省外发行债券。债券利率可以适当浮动，但要考虑举债收益，以保证偿还债券本息，企业发行内部集资债券，由当地人民银行批准；企业向社会发行债券，向人民银行市、地、州分行下放一定额度的审批权。
积极试行股份制。集体企业特别是新办的城区集体企业和乡镇企业，应积极实行股份合作制。长期不景气的国营工商小企业，可向社会公开折股出售，实行股份制经营。选择部分国营大中型企业，在国家股占一定比重，能够控制经营方向的前提下，试行股份制。企业实行股份制主要采
取内部职工持股或法人持股的形式。发展企业之间参股，鼓励投资部门和银行入股。具备条件的企业，经过批准，可以发行股票，并在指定的证券交易部门进行转让。积极创造条件，争取效益好、信誉高的企业到上海、深圳股票市场发行股票，争取上海、深圳股票市场在我省设立“窗口”
。成立省股份制试点工作领导小组，负责有关政策的制定等工作。
二、进一步开拓资金拆借市场
要以省融资中心为核心，建立和拓展省内融资网络；省和市（地、州）两级融资中心要积极与省外较大的融资中心联网；允许县（市）设立同业拆借市场，广开融资渠道，积极拆入资金。为增大拆借能力，允许各专业银行从自有资金中提取一定比例，用于扩大会员基金。人民银行应在
提供短期贷款方面扶持资金拆借市场的发展。拆借资金的利率，由拆借双方协商议定。拆借资金主要用于临时性周转需要，但对还款能力强的企业，经批准，也可拆入长期资金，用于补充固定资产投资不足。
三、发展壮大地方性金融机构
进一步增强省属各投资公司的实力，完善基金制。要扩大基金来源，部门预算外资金凡没有明确规定的，可存入投资公司；国拨、省拨资金凡用于生产经营的，应全部有偿使用，有的也可委托投资公司投放和回收，实现周转、增值。委托存贷款的利率可适当浮动。随着社会保障事业的
发展，社会保险、保障基金将逐年增加。为改变目前这部分资金管理分散的现状，挖掘资金潜力，借鉴外地经验，成立省社会保障局，集中管理现由省有关部门管理的社会保险、保障基金。
企业集团可成立财务公司，搞好内部资金融通。
四、放活城乡信用社
城乡信用社是集体金融组织，应引导和支持它们自主经营、自负盈亏、自担风险、自求平衡、自我发展。具备条件的城乡信用社可以实行比例管理，多存多贷。城市信用社要进一步发展。在一个市的范围内，基层社较多、条件成熟的，要建立联社，实行统一管理，搞好规模经营。农村
信用社要搞好自身改革，探索转换经营机制的路子。各地要抓好这方面的试点。农村信用社存、贷款可在中央银行规定的幅度内实行浮动利率。乡镇合作基金会要坚持民办方向，允许用扩股形式吸纳资金。农村有条件的地方，经主管部门同意，可试办集体钱庄。
五、采取灵活多样的形式集中社会闲散资金
鼓励群众集资开发商贸小区和乡镇工业小区。各地根据本地实际情况，可缓征固定资产投资方向调节税，适当减免建筑设计费及水、电增容费等。
鼓励群众参加城镇住房开发。对群众集资建房的，城建、税务、土地等有关部门应放宽政策，减免或缓征一部分税费，降低房屋造价，以增强集资开发的吸引力。
六、盘活企业占压资金
在继续做好清理“三角债”、促销压库、压贷挂钩等工作的同时，要下决心关停一批、并转一批、破产一批企业。对关闭企业实行停息，停产企业经主管部门批准，也可实行停息；兼并和转产企业在落实债务基础上计息不加息，其中特别困难的暂缓收息。企业因处理积压产品形成亏损
的，三年内不加息；超额完成压库计划的，给予退息奖励。对压库活化的资金，本着谁压归谁使用的原则，优先留给本企业使用。对减少三项资金占用、贷款数额也下降的企业，把相当于下降部分的贷款按一定比例下浮利率计算的利息，年未一次返还给企业，用以补充自有流动资金。
七、减少粮食经营占压资金
调整粮食收购和经营办法，在完成定购任务后，议购部分放开经营，随行就市，实行季节差价。选择一、二个县进行由集中收购改为常年收购的试点。这一收购办法待实验成熟后，在全省推开。建立新的粮油经营管理体制，各市县组建粮油公司，理顺内部经济关系，实行统贷统还，建
立新的资金管理制度，加快资金周转。各县（市）压下来的粮食贷款仍用于粮食收购和粮食生产。对列入处理计划的历史遗留的粮食经营亏损挂帐，在处理限期内不加息，同时积极争取国家支持，经过各方面共同努力，力争尽快卸掉历史包袱。
要进一步搞好农村清欠，活化和用好这部分资金。
八、大力吸引国外资金
要大胆利用外国政府贷款和国际金融组织的优惠贷款，大力兴办“三资”企业，努力发展“三来一补”的外向型企业，积极争取国外援款、赠款。效益好、还款能力强的项目，经批准，可适度利用出口信贷和商业信贷。要选择效益好的大中型企业和重大项目与外商合资、合作，增强对
外商投资的吸引力。对国内在境外开办的企业来我省投资或合资办厂的，视为“三资”企业，实行优惠政策。“三资”企业属技术先进型或生产进口替代产品的，经批准，允许扩大内销。要以优惠条件优先提供为外资相配套的国内投资和“三资”企业所需流动资金。建立外债偿还基金，调
剂使用，所有权不变。加强境外招商工作。简化“三资”企业审批手续，改善外商投资环境。经国家批准，欢迎外资银行来我省设立分支机构。
凡通过个人关系，引荐外商来我省投资或引进国外贷款的中介人，都应给予奖励。引进港、澳、台资金或省外资金的，也要给予奖励。
九、开发开放区要在吸引外资上迈出更大步伐
珲春开发区要积极吸引外商前来投资开发，采用出让土地的办法，吸引外商成片开发，并减免有关税收；向国内外发行基础设施建设债券；建立保税区和保税仓库；设立中国银行珲春分支机构、珲春外汇管理机构和外汇调剂中心。各专业银行要在珲春开辟国际业务；经国家批准，筹办
地方股份银行；逐步形成同业拆借市场、证券市场、外汇调剂市场。省人民银行和各专业银行对珲春实行计划单列。各开发、开放区都要积极做好吸引外资工作。
十、充分发挥银行在搞活资金中的作用
深化金融改革，搞活资金，关键是要把金融部门的工作搞活。各级人民银行要适应加快改革开放、加快经济发展的需要，改善对各类金融机构的领导，放活金融市场；根据国家货币信贷政策，立足于搞活资金，搞好宏观调控和业务指导；在微观上要进一步放活。各专业银行要在搞活资
金中发挥主体作用。既要努力盘活占压资金，又要积极筹集和引入资金。要搞好自身改革，转换经营机制，推行“风险比例管理”经验，完善企业化经营。要改善结算办法，严肃结算纪律，增加新储种，扩大存款来源。
省人民银行、各专业银行和省有关部门要依据本规定，抓紧制订实施细则，并抓好落实。



1992年6月8日
中国人民保险公司稽核审计部


中国人民保险公司稽核审计部关于印发《内部控制制度（系统）评审方案实施步骤》的通知

1994年4月11日，中国人民保险公司稽核审计部

各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市分公司，沈阳市人寿分公司，四川、大连、长沙、厦门寿险公司：
鉴于市场经济其实质就是法制经济，用法规范企业的行为是市场经济的要求，而内部控制制度则是依法具体规范企业经营活动的自我约束，内部审计便是自我约束的重要机制和手续。按保发（94）36号文开发内部控制制度（系统）评价审计在保险系统还是首次，根据全国审计工作会议孙淑兰总经理的讲话精神，为了搞好内部控制制度（系统）的评价审计，现将评审方案的实施步骤印发给你们，供参考。请结合实际加以修改、充实、完善。

附：中国人民保险公司内部控制制度（系统）评审方案实施步骤
第一阶段：
1．认真准备，收集资料，掌握评审方法。
2．初步了解掌握情况，确定被评审单位。
3．明确评审范围。如某一项、部分、全部。
4．对一个被评审单位的健全性测试应全面测试，不易抽查测试（特殊情况除外）。
5．符合性测试可从实际情况出发采取抽查一定比例或某一项、部分或全部。
第二阶段：
进一步准备，对某一项业务活动所建立的内部控制制度（子系统），进行评审应包括的主要方面：
1．明确控制点。
2．明确控制目标。
3．明确控制措施。
4．明确健全性测试内容、调查项目。
5．明确符合性测试内容、调查项目。
6．根据情况决定是否采取穿行测试。
7．制定相应的健全性测试调查表。
8．制定内部控制流程图（子系统）。
9．根据情况决定是否实施实质性测试。
10．对测试结果进行综合评价，撰写综合报告。
第三阶段：健全性测试
第1步，拟定被评审单位，明确评审范围或某一项业务及全部或部分经营活动的内部控制，应抓住主要的控制制度，但也不能忽视其附属控制制度。
第2步，根据拟定的评审范围，制定相应评审方案、实务、表格及说明。
第3步，制定评审评价标准。评价标准（评审得分），应实事求是，严格掌握，不能放宽标准，以客观反映被评审单位的内部控制的真实情况为准则。
第4步，根据测试范围制定相应的健全性测试调查表。此表所列控制制度应抓住主要控制点，但也不能忽视次要方面，根据具体情况尽可能把控制制度分解详细。
第5步，初步了解掌握被审单位的内部控制情况。
第6步，按审计方案和实务的规定内容进行内部控制制度健全性测试。
第7步，进行健全性测试应注意：①已确定的评审时间范围必须严格遵守不能前移后退的放宽，以反映评审当时的真实控制情况。②对已确定的评审单位或某一项、部分、全部业务和经营活动的测试，健全性测试不能采取抽查测试而必须全面测试，否则不能真实反映某一方面或全部内部控制情况。③应注意对关键控制点和重要控制点是否建立处罚制度。
第8步，对测试得分进行计算。
第9步，对健全性测试按所得分数进相应档次，根据测试结果初步评价。
第四阶段：符合性测试
第10步，根据健全性测试结果确定符合性测试范围。
第11步，按内部控制健全性评价审计方案、实务和具体测试结果，针对已确定的符合性测试项目及范围制定相应的符合性测试方案、实务、表格及说明。
第12步，按已确定的测试范围，对某一项业务的操作和处理程序的内部控制，制定科学而严密的内部控制流程图（称内部控制子系统），也可采用测试表详细分解清楚。
第13步，对内部控制流程图或测试表的确定，必须按业务处理程序明确主要控制点、目标、措施、测试内容、调查项目。
第14步，对符合性测试制定科学的评价标准（评审分数）和档次。
第15步，根据健全性测试结果决定是否对某一项业务进行穿行测试。
第16步，按审计方案、实务的要求和已制定的流程图进行符合性测试。
第17步，符合性测试通常所采取的三种主要方法：
①检查证据法。
②重复试验法。
③实地观察法。
以上三种方法的使用应根据实际情况灵活运用，可分别采用也可同时运用。
第18步，符合性测试应注意：①对被审单位和已确定的测试范围应从实际情况出发，可采取抽查一定比例或几项业务和经营活动，以能实事求是的反映测试情况为准则。②应注意关键控制点和重要控制点的测试。③符合性测试的业务有以下三种情况：第一种是上一个业务年度中已结束归档的；第二种是当年已结束的业务；第三种是正在操作和处理过程中的业务。三种情况可结合实际选定。
第19步，对符合性测试得分进行计算。
第20步，按测试得分进相应档次，对内部控制符合性测试情况初步评价和撰写审计综合报告。
第五阶段：实质性测试
第21步，根据健全性和符合性测试的情况，决定是否进行实质性测试。
第22步，按已确定的实质性测试范围，制定相应的审计方案、实务和表格。
第23步，有针对性的对某一项、部分或全部业务和经营活动实施详细的审计（具体实施方案办法略）。
第24步，对内部控制制度健全性和符合性及实质性测试的结果，全面综合评价，撰写审计报告。