中国银行业监督管理委员会


商业银行不良资产监测和考核暂行办法

中国银行业监督管理委员会
04-3-25


第一章 总则

第一条 为加强商业银行持续、审慎、有效监管，促进商业银行完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）各级监管机构对商业银行及其分支机构不良资产的监测和考核。

第三条 商业银行不良资产的监测和考核包括对不良贷款、非信贷资产和表外业务风险的全面监测和考核。

第四条 不良贷款严格按照贷款五级分类标准执行，非信贷不良资产分类标准另行制定，制定前可参照贷款五级分类标准掌握。



第二章 不良资产的监测

第五条 商业银行应采取有效方式，做到对不良贷款的逐笔、实时监控，以及非信贷资产、表外业务风险变化情况的监测，并对重点机构和客户进行直接监测。

银监会各级监管机构应建立和完善对不良资产监测、考核制度。

第六条 重点机构包括：不良贷款率前5名的银行分支机构；不良贷款余额不减反增或不良贷款率不降反升的银行分支机构；非信贷资产预计损失率前5名的银行分支机构；表外业务管理混乱、发生违法违规行为的银行分支机构。

重点客户包括：不良贷款余额在亿元以上的客户及拥有5家以上关联企业、合计贷款余额在亿元以上的集团客户。



第三章 不良资产的分析

第七条 银监会各级监管机构、商业银行及其分支机构要按月对不良贷款、按季对不良资产进行分析，对银行风险状况和变化趋势作出总体判断和评价，对风险状况严重和变化明显的要重点说明，并形成分析报告。不良资产分析包括不良贷款分析、非信贷资产风险分析和表外业务风险分析三个部分。

第八条 不良贷款分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例以及与上期和年初比较的变化情况。如在整体趋势、地区分布及行业分布方面出现了重大变动和异常情况，应对其原因进行重点分析。

（二）地区和客户结构情况。各商业银行分别列表说明和分析不良贷款余额、不良贷款比例较高的前10名一级分行，以及贷款余额、不良贷款余额最大的10家客户。各银监局根据实际情况自行确定地区和客户数。

（三）不良贷款清收转化情况。可分别按现金清收、贷款核销、以资抵债和其他方式进行分析。

（四）新发放贷款质量情况。对2003年以来发放贷款质量和当年新发放贷款情况进行持续监测和分析。

（五）新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企业经营管理不善或破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预等；内部原因包括违反贷款“三查”制度、违反贷款授权授信规定、银行员工违法等。

（六）对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理或监管工作的措施和意见。

第九条 非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良资产、预计损失余额及比例，以及与上期和年初比较的变化情况。如本期非信贷不良资产及预计损失变动较大，应对其原因进行分析，特别是各类待处理资产、待清理资产、应收科目核算的资金变化情况。

（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析非信贷不良资产、预计损失余额及占比较高的前10名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。

（三）清收、处置非信贷不良资产分析。

（四）2003年以来新发生非信贷不良资产原因分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。

（五）非信贷不良资产及预计损失变化趋势的预测，以及继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。

第十条 表外业务风险分析。主要包括以下内容：

（一）基本情况。本期各项表外业务余额，垫款（或损失）余额及占比，以及与上期和年初比较的变化情况；对垫款余额上升的表外业务要重点说明。

（二）地区结构分析。各商业银行分别列表说明和分析表外业务发展较快和发生垫款较多的前10名一级分行。各银监局可根据实际情况自行确定地区数。

（三）表外业务垫款形成原因的分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。

（四）表外业务垫款变化趋势的预测，以及继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见。



第四章 不良资产的考核

第十一条 银监会各级监管机构要按季对商业银行及其分支机构不良资产及管理情况进行考核。

第十二条 不良资产考核分为对贷款质量、非信贷资产质量和表外业务质量的考核。考核内容包括对不良资产的余额和比例的考核，并从横比、纵比两方面反映被考核银行的进步度。

第十三条 贷款质量考核指标包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款余额变化、不良贷款余额变化率、不良贷款余额变化幅度、不良贷款比例变化幅度和现金清收进步率。

非信贷资产质量考核指标包括非信贷不良资产比例、非信贷不良资产比例变化、非信贷不良资产余额变化、非信贷不良资产余额变化率、非信贷不良资产余额变化幅度和非信贷不良资产比例变化幅度。

表外业务质量考核指标包括表外业务垫款比例、垫款比例变化、垫款余额变化、垫款余额变化率、垫款余额变化幅度和垫款比例变化幅度。

第十四条 银监会各级监管机构根据对商业银行不良资产考核进步度情况，按季对商业银行不良资产及管理情况作出综合评价，并按季上报不良资产考核报告。

不良资产考核结果将作为商业银行年度考核评价的重要参考。

第十五条 银监会各级监管机构应每季度或根据风险状况不定期采取约见会谈的形式，听取辖内商业银行不良资产变化情况的汇报，并向其通报不良资产考核结果，提出防范化解不良资产的意见。



第五章 数据、资料来源及分析、考核报告的上报时间

第十六条 不良资产分析和考核报告的数据和资料来源于非现场监管统计报表、银监会要求的其他统计报表以及商业银行报送的不良资产分析报告。

第十七条 银监会各级监管机构根据日常掌握的情况，并通过现场检查对重点数据进行核实。如有重大调整，应在分析考核报告中予以说明。

第十八条 各商业银行总行每月15日前向银监会报送上月不良贷款分析报告，并分别于季后20日之前、年后30日之前上报不良资产季度、年度分析报告。

各银监局每月15日前向银监会报送上月不良贷款分析报告，并分别于季后20日之前、年后30日之前上报不良资产季度、年度分析和考核报告。如辖内不良资产情况出现重大变动，应及时报告。商业银行分支机构分析报告的上报时间由各银监局确定。



第六章 不良资产管理及监管责任

第十九条 商业银行应加强不良资产管理，按时向银监会各级监管机构报送不良资产分析报告，重大情况及时上报，并确保不良资产数据真实、准确，原因分析全面、深入，趋势分析合理、科学，措施及时、有效。

第二十条 对商业银行及其分支机构不按本办法要求及时报送报告或对重大问题隐瞒不报的，银监会按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等法律、法规及相关金融规章的规定，予以处罚。

对发生违法违规行为的机构主要负责人及有关责任人，银监会将依据有关规定给予警告、罚款、取消高级管理人员任职资格，或按干部管理权限责令商业银行给予纪律处分；构成违法犯罪的，依法追究责任。

第二十一条 银监会各级监管机构应按照信贷资产、非信贷资产和表外业务建立专业化监管人员责任制，及时向上级机构报送辖内商业银行不良资产分析和考核报告。

第二十二条 对不良资产严重、经营管理不善、发生重大案件等问题的商业银行及其分支机构，银监会各级监管机构应采取有效的监管措施，包括暂停审批机构设立、升格、新业务开办等。

第二十三条 对不按要求及时上报不良资产分析和考核报告的监管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，依据有关规定给予行政处分；对构成犯罪的，依法追究责任。



第七章 附则

第二十四条 各商业银行可根据本办法制定相应的实施细则。

第二十五条 银监会可根据监管的实际情况，对本办法进行调整和修改，以保证监管的有效性。

第二十六条 本办法由银监会负责解释。

第二十七条 本办法自公布之日起施行。



四川省人大常委会


四川省盐业管理条例


1998年12月18日四川省第九届人民代表大会常务委员会第六次会议通过
根据2012年7月27日四川省第十一届人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改部分地方性法规的决定》修正




　　第一章总则

　　第一条为了加强盐业管理，保障食盐专营和食盐加碘工作的实施，保护公民身体健康，根据国家有关法律、法规，结合四川实际，制定本条例。

　　第二条在四川省行政区域内从事盐资源开发和盐产品生产、加工、储运、购销及盐业管理，必须遵守本条例。

　　第三条本条例所称盐产品（含固体盐、液体盐），包括食盐、两碱工业用盐、一般工业用盐。

　　食盐包括直接食用的盐、食品加工用盐、多品种食盐以及农业、畜牧、渔业用盐。

　　两碱工业用盐指用于生产纯碱、烧碱的原料盐。

　　一般工业用盐指两碱工业用盐以外的其他工业用盐。

　　第四条食盐实行专营管理，实施向全民供应加碘食盐（以下简称碘盐）。

　　两碱工业用盐实行合同订货管理，一般工业用盐实行统一经营管理。两碱生产单位生产加工所需的一般工业用盐，按两碱工业用盐管理。

　　禁止生产、销售平锅盐。

　　第五条省人民政府授权的盐业主管机构（以下简称省盐业主管机构）负责全省的盐业管理和本条例的组织实施。

　　省盐业主管机构设立的县级以上盐业主管机构，负责本行政区域内的盐业管理。

　　第六条各级卫生、工商、技术监督、地质矿产、交通、公安等行政管理部门按各自职责分工，依法开展盐业监督管理工作。

　　第二章生产管理

　　第七条限制开发盐资源（包括岩盐、自然卤水）、开办制盐企业、扩大制盐能力。确有必要的，须经省盐业主管机构从严审查同意，报省人民政府批准。

　　勘查、开采矿盐，还应按照矿产资源管理的有关法律、法规申请探矿权、采矿权。

　　第八条食盐实行定点生产。定点生产企业由省盐业主管机构提出，报国务院盐业主管机构审批。

　　生产、加工食盐，应取得卫生许可。

　　第九条生产、加工多品种食盐，应具备国家和省规定的准产条件。在食盐中添加食品调料、强化营养剂的，应经省盐业主管机构、省卫生行政部门批准。

　　第十条食盐由省盐业主管机构按国家计划组织生产。一般工业用盐由省盐业主管机构根据市场需要组织生产。两碱工业用盐按盐碱生产企业订货合同组织生产，盐碱联合企业按需生产自用的两碱盐。

　　第十一条盐产品的生产、加工单位，应具备质量保证条件，严格按照质量标准组织生产。

　　食盐和碘剂，必须符合国家卫生标准和国家卫生行政部门确定碘剂品种的要求。

　　碘盐出厂前必须经质量检验，不符合规定含量不得出厂。

　　第十二条盐产品的包装，应符合盐的标识、计量有关规定。

　　食盐包装应按照食品标签标准的要求制作，并标明食盐定点企业证书或食盐批发许可证编号，附有质量检验合格证明。碘盐应同时标明含碘量，加贴碘盐标志。

　　两碱工业用盐，可以按照运输批量出具产品质量检验证明。两碱工业用盐包装物必须印制明显工业盐标识，并标明不得食用。

　　第十三条盐资源开采企业或单位，只能向符合本条例规定并经审批、登记的制盐企业供应、销售卤水。

　　第十四条任何单位和个人不得破坏、侵占盐业企业的来卤、制盐、加工生产设备和输卤管道。

　　第三章运销管理

　　第十五条食盐由省盐业主管机构按照国家下达的计划分配调拨。

　　一般工业用盐由省盐业主管机构安排盐业公司组织供应。

　　两碱工业用盐由盐碱生产企业双方按照国家有关规定签订合同，直接供货。

　　第十六条食盐批发由省盐业总公司及其分、支公司专营，经省盐业主管机构审查，核发食盐批发许可证，并由工商行政管理部门核准登记。

　　未设盐业公司的地区，食盐批发由上级盐业公司委托的经营企业代理批发。经盐业主管机构审查，核发食盐专营代理批发许可证，并由工商行政管理部门核准登记。

　　未取得食盐批发、代理批发许可证的，不得经营食盐批发业务。食盐批发、代理批发企业应按照许可证规定的销售范围批发食盐。

　　第十七条零售食盐的单位和个人，应持卫生许可证和营业执照，向县级以上盐业主管机构申请核发食盐零售许可证。未取得食盐零售许可证的，不得经营食盐零售业务。

　　第十八条食盐批发企业应根据分配调拨计划和有关规定，与食盐定点生产企业或产区食盐批发企业签订合同，购进食盐。食盐代理批发企业，应向代理批发许可证规定的食盐批发企业购进食盐。

　　从事食盐零售业务的，应从零售许可证规定的食盐批发、代理批发企业购进食盐。

　　食品生产加工用盐单位和农业、畜牧、渔业用盐单位，应从当地食盐批发、代理批发企业购进食盐。

　　第十九条批发、零售的食盐必须是合格碘盐。零售的食盐应为小包装。

　　特殊需要使用非碘食盐的单位、个人，持有关证明，到县级以上盐业主管机构指定的单位购买。

　　第二十条禁止将工业用盐和其他非食用盐产品作为食盐销售。

　　用盐单位不得将生产加工用盐转销。

　　第二十一条食盐定点生产企业分装加工小包装食盐，按照省盐业主管机构的安排进行。

　　县级以上食盐批发、代理批发企业经省盐业主管机构安排，从事本地区的食盐小包装分装加工，对因长期库存致使碘含量不足的碘盐补碘加工。

　　食盐小包装袋、碘盐标志统一由省盐业主管机构监制。

　　第二十二条一般工业用盐供应用食盐批发、代理批发企业统一经营，按照省盐业主管机构的安排和批发许可证规定的进货渠道、销售范围购销。

　　使用一般工业用盐的生产加工单位应到当地食盐批发、代理批发企业购盐。

　　第二十三条调供省外和出口的食盐、一般工业用盐，由省盐业主管机构根据国家有关规定，组织食盐批发企业和符合条件的食盐定点生产企业供应。

　　第二十四条盐碱生产企业双方订立的两碱工业用盐购销合同及其执行情况，盐碱联合企业自用两碱盐的情况，应报送盐业主管机构备案，并接受监督。

　　第二十五条食盐批发、代理批发企业和在交通不便地区的食盐零售单位，应按照省盐业主管机构的规定保持合理库存，保障供应。

　　省盐业主管机构根据国家储备食盐管理办法，安排食盐批发企业妥善保管储备食盐、维修仓储设施，有计划地调整、轮换储备食盐，未经批准不得擅自动用、挪用或借用。

　　第二十六条托运或运输食盐，必须持有盐业主管机构核发的食盐准运证。办理铁路运输食盐手续，应经省盐业主管机构审核。

　　运输一般工业用盐，必须持有符合本条例第二十二条规定的经营企业的发盐凭证。

　　运输履行订货合同的两碱工业用盐，按照省人民政府的有关规定实行监督管理。

　　禁止违反本条例的规定贩运盐产品。

　　第四章监督管理

　　第二十七条盐业主管机构可以对涉及盐产品的生产经营场所和运输的盐产品进行检查，可以查阅、复制与盐业违法行为有关的合同、发票、货票、帐册、单据等资料，必要时可以查封或者扣押违法盐产品、运盐工具、包装物品、加工设备。

　　当事人或有关人员应如实回答询问，并协助检查。

　　第二十八条当事人根据本条例申请领取食盐批发、代理批发许可证和食盐零售许可证，盐业主管机构应在收到申请之日起15日内进行审核，作出予以许可或不予许可的决定。不予许可的应说明理由。

　　第二十九条盐业主管机构实施监督管理，必须公开公正，依法履行盐政执法责任。

　　盐政执法人员必须遵纪守法，忠于职守，依法办事。

　　盐业主管机构的盐政执法人员在执行职务时，须佩带统一的执法标志，出示四川省行政执法证件，并不得少于两人。

　　第三十条盐业主管机构对检举、制止违反本条例行为的有功单位和个人，可根据贡献大小给予奖励。

　　第五章法律责任

　　第三十一条违反本条例第七条第一款规定或生产、销售平锅盐的，由盐业主管机构责令停止违法行为，限期拆除采卤、制盐设施，没收违法产销的盐产品、违法所得和生产工具，可并处违法产销盐产品价值3倍以下罚款。对直接责任人员可处3000元以下罚款。

　　第三十二条违反本条例第八条、第九条、第十一条第三款、第十二条第二款、第三款规定的，由盐业主管机构责令改正，没收违法生产加工的盐产品和违法所得，可并处违法生产加工的盐产品价值3倍以下罚款。

　　第三十三条违反本条例第十三条规定的，由盐业主管机构责令停止供应或销售，没收违法所得，可并处5000元以下罚款。

　　第三十四条违反本条例第十四条规定的，由盐业主管机构责令改正、赔偿损失，没收违法所得，可并处违法所得或损失额5倍以下罚款。

　　第三十五条违反本条例第十六条第三款、第十七条规定的，由盐业主管机构责令停止批发、零售，没收违法经营的食盐和违法所得，可并处违法经营的食盐价值3倍以下罚款。

　　第三十六条违反本条例第十八条规定的，由盐业主管机构予以警告，责令改正，没收违法所得和违法购进的食盐，可并处违法购进盐产品价值3倍以下罚款；情节严重的，由审批单位扣押或吊销其批发、代理批发、零售许可证。

　　第三十七条违反本条例第十九条、第二十条规定的，由盐业主管机构责令停止销售，没收违法销售的盐产品和违法所得，可并处违法所得3倍以下罚款。

　　第三十八条违反本条例第二十一条规定的，擅自分装加工小包装食盐或擅自制作、购销食盐小包装袋、碘盐标志的，由盐业主管机构没收违法分装加工的盐产品、设备和违法制作、购销的包装物品，可并处3万元以下罚款。

　　第三十九条违反本条例第二十二条规定的，由盐业主管机构予以警告，责令改正，没收违法所得。

　　第四十条违反本条例第二十六条第一款规定的，由盐业主管机构没收违法运输的盐产品，对货主处以违法运输的盐产品价值3倍以下罚款，对承运人处以违法所得3倍以下罚款。

　　违反本条例第二十六条第二款规定的，由盐业主管机构没收违法运输的盐产品，可并处5000元以下罚款。

　　违反本条例第二十六条第三款、第二十四条规定，以两碱工业用盐的名义运输食盐、一般工业用盐的，分别情况按照前两款规定予以处罚。

　　违法贩运盐产品拒不改正的，由盐业主管机构没收运盐工具。

　　第四十一条当事人对盐业主管机构作出的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定之日起15日内申请复议。申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。期满不申请复议、不起诉、又不履行的，由盐业主管机构申请人民法院强制执行。

　　第四十二条拒绝、阻碍盐业主管机构执法人员依法执行职务的，由公安机关依照《治安管理处罚法》追究违法责任。

　　第四十三条盐业主管机构及其盐政执法人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，对责任人由其所在单位或上级盐业主管机构责令改正，给予行政处分；造成经济损失的，依法承担赔偿责任。

　　第四十四条对违反本条例规定的行为，卫生、工商、技术监督、地质矿产、交通、公安等行政管理部门有权查处的，按各自职权依法查处，但不得重复查处。没收的盐产品，应交本地食盐批发企业收购。

　　第四十五条违反本条例规定的行为，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　第六章附则

　　第四十六条盐政执法的罚没收入和没收的盐产品、其他财物，按照有关法律、法规和省人民政府有关规定执行。

　　第四十七条本条例自公布之日起施行。